如何盘活城投债务人账户：法律指引与实务操作

在当前经济环境下，城投企业作为重要的政府投融资工具，其债务问题备受关注。城投债务人账户的管理与盘活成为了地方政府和相关企业的核心任务之一。从法律角度出发，结合实务操作经验，探讨如何有效盘活城投债务人账户，并提出相应的法律建议。

城投债务人账户的基本概念

城投债务人账户是指在政府投融资活动中，由城投企业作为债务主体所开立的专门用于管理债权债务关系的银行账户。该账户主要用于记录、核算和支付地方政府及其授权机构通过城投公司发行的债券和其他债务工具所产生的偿债资金。

根据《预算法》及《地方政府债务限额管理办法》，地方政府债务分为一般债务和专项债务，均需纳入地方政府债务余额限额管理和预算管理范围。城投企业在进行债务融资时，必须严格按照《企业会计准则》开展会计核算，并通过债务人账户准确反映企业的偿债能力与资金流动情况。

如何盘活城投债务人账户：法律指引与实务操作 图1

城投债务人账户的开立与管理要求

1. 实名制管则

根据《中华人民共和国反洗钱法》和《人民币银行结算账户管理办法》的规定，债务人账户必须以真实身份信息开立，禁止使用虚假身份或匿名方式。账户名称应当与城投企业的正式名称保持一致，并在银行预留企业法定代表人的签字样本。

2. 资金清算账户的指定

根据相关规定，每个债务人账户都需要设置对应的资金清算账户。资金清算账户主要用于债务本金和利息的划转工作，并需符合以下要求：

使用人民币结算

账户状态正常且无冻结情况

必须与企业日常经营账户分开管理

3. 风险控制措施

为保障城投债务人账户的安全性，相关主体应当制定完善的风险防范机制。包括但不限于：

定期进行账户资金的核对与检查

建立健全大额交易报告制度

落实反洗钱合规要求

债务人账户的权利义务关系

在债务人账户的管理过程中，地方政府、城投企业以及银行之间形成了特定的权利义务关系：

1. 地方政府的监管职责

根据《预算法》规定，地方政府财政部门负责对城投企业的债务融资行为进行监督，并对债务偿还资金的使用情况进行绩效评价。地方国资委等相关部门需协调督促城投企业加强资产负债管理。

2. 城投企业的主体责任

城投企业作为债务人账户的实际使用者，必须履行以下义务：

按期偿付债务本息

如实报告财务状况

配合地方政府进行债务限额管理和风险排查工作

3. 银行的协助职责

银行应当积极配合地方政府和城投企业做好债务资金管理工作，包括：

及时提供账户资金流水信息

协助开展债务资金使用情况核查

建立健全与政府部门之间的信息共享机制

债务人账户的风险防范

1. 完善内控制度建设

城投企业应当建立健全内部管理机制，确保债务人账户的规范使用。建议包括：

制定专门的资金管理制度

明确资金支付审批流程

落实不相容岗位分离要求

2. 加强限额监控管理

地方政府应切实履行预算约束和债务限额管理职责，通过以下手段防控债务风险：

建立预警监测机制

严格执行举债融资计划

规范应急还贷资金的使用

3. 强化政府协同机制

地方政府各相关部门应当加强沟通协作，形成工作合力。具体措施包括：

定期开展债务风险评估

建立健全信息共享平台

协调推进市场化债转股等多元化解措施

债务人账户的盘活策略

1. 优化账户资金结构

地方政府和城投企业应当根据偿债压力，合理安排债务期限结构。通过发行长期债券置换短期负债等方式，降低流动性风险。

2. 多渠道筹措还款资金

建议综合运用以下方式拓展融资渠道：

争取财政专项资金支持

推动市场化转型融资

充分发挥社会资本参与的PPP项目

3. 加强债务信息公开

提高债务管理透明度，赢得债权人信任。具体包括：

及时公开债务余额、期限结构等信息

定期发布偿债计划执行情况

主动接受社会监督和评级机构评估

典型案例分析与经验借鉴

在实务工作中，部分地方政府和城投企业在账户管理等方面积累了一些成功经验：

1. 案例一：某市通过市场化转型盘活债务人账户

该市政府引导城投企业实现市场化转型，剥离公益性职能，转而聚焦实体产业投资。通过优化资产负债结构，整合优质资产资源，显着提升了企业的偿债能力。

2. 案例二：某省创新融资机制保障账户资金安全

该省政府引入专业托管机构对债务人账户进行统一管理，建立严格的支付审批流程，并通过科技手段实现资金流向实时监控，在防范金融风险方面取得积极成效。

盘活城投债务人账户是一项系统性工程，需要地方政府、相关部门以及金融机构的协同努力。未来的工作重点应当放在以下几个方面：

1. 持续完善法律法规体系

2. 加强人才培养和能力建设

3. 推动信息化建设提升监管效能

在各方共同努力下，通过规范管理、创新机制，城投债务人账户管理工作必将取得新的成效，为防范化解地方政府债务风险提供有力保障。

参考文献

[1] 《中华人民共和国预算法》

[2] 财政部关于印发《地方政府债务限额管理办法》的通知

如何盘活城投债务人账户：法律指引与实务操作 图2

[3] 中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》

[4] 办公厅关于加强地方政府融资平台公司管理指导意见

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）